IRS Schema C Instruktioner Steg-för-steg (inklusive C-EZ)

Schema C, även känd som "Form 1040, vinst och förlust", är en skattesedel i slutet av året som används för att rapportera inkomst eller förlust från en enda innehavare eller ensamstående LLC. Du måste ange ett schema C om det primära syftet med ditt företag är att generera intäkter / vinster och om du regelbundet är involverad i ditt företags verksamhet.

Schema C beror på eller före den 15 april för intäkter / förluster under föregående år. Hämta den här IRS Schema C-formuläret och följ med så kommer vi att gå igenom stegen om hur du korrekt utför ett schema C. Om du kvalificerar dig som ett företag med en medlem och hade mindre än 5 000 dollar i företagskostnader kan du kvalificera dig för att skicka Schema C -EZ istället.

En skattesoftware som TurboTax väljer automatiskt Schema C eller C-EZ för dig. De ställer frågor till dig för att ta reda på var inkomst ska läggas till och de kommer att förbereda schemat som en del av din retur. Du kan komma igång med TurboTax gratis och betalar bara när du skickar.

Nedan finns de 7 steg som behövs för att slutföra Schema C:

Eftersom din Schema C skattesedel används för att rapportera intäkter och / eller förluster, är det första du vill göra när du fyller i Schema C att få din vinst och förlust rapport för det föregående året. Du vill också ha din allmänna affärsinformation redo, som en EIN om du har en.

Men om du hade mindre än 5 000 dollar i företagskostnader, kan du kvalificera dig för att slutföra Schema C-EZ, vilket kräver mindre information än formuläret vi går in på nedan. Om du använder ett bokföringsprogram som QuickBooks Online kan du helt enkelt köra din vinst och förlustrapport för skatteåret och använda det för att slutföra varje avsnitt i ditt schema C.

Om du inte använder en bokföringsprogram rekommenderar vi QuickBooks. QuickBooks kommer att se till att dina böcker hålls organiserade och spara tid när skattesäsongen rullar runt eftersom du enkelt kan skriva ut din vinst och förlust för att förbereda din Schema C. Klicka här för att få upp till 50% rabatt på QuickBooks Online.

Besök QuickBooks

Den första delen av Schema C längst upp i formuläret kräver grundläggande information såsom företagsnamn och företagsadress. Nedan hittar du en kort förklaring av hur du fyller i alla fälten i det här avsnittet.

Linje A: Huvudsaklig verksamhet eller yrke, inklusive produkt eller tjänst - Ange vilken verksamhet du har och huruvida du säljer produkter eller tjänster eller inte.

Linje B: Huvudsaklig verksamhet eller professionell verksamhetskod - Välj den kod som bäst beskriver ditt företag från listan över professionella aktiviteter som tillhandahålls av IRS. Ange den koden i det här fältet.

Linje C: Företagsnamn - Ange ditt företags namn i det här fältet. Om du inte har ett företagsnamn, lämna det här fältet tomt. Om du vill veta mer om hur du väljer ett företagsnamn, kolla Hur man heter ett företag - Den ultimata guiden.

Linje D: Arbetsgivar-ID (EIN) nummer - Ange ditt 9-siffriga arbetsgivar-ID (EIN) nummer. Om du inte har en anger du ditt personnummer i fältet direkt ovanför rad B. Generellt, om du har anställda eller driver ditt företag som ett företag eller partnerskap, behöver du ett EIN-nummer. Var noga med att läsa vår artikel Hur man ansöker om en EIN.

Linje E: Företagsadress - Ange den fysiska adressen till ditt företag. Ange inte en P.O. Box här. Om du utförde affärer från ditt hemkontor, lämna det här fältet tomt så länge det är adressen som kommer att visas på din blankett 1040. Se om du kvalificerar dig för hemavgiftskortet.

Linje F: Redovisningsmetod - Välj den bokföringsmetod du använder för att spåra intäkter och kostnader (kontanter eller periodisering). Kontantmetoden låter dig identifiera intäkter och kostnader när du får betalning (inkomst) eller gör betalningar (utgifter). Periodiseringsmetoden kräver att du registrerar intäkter och kostnader så snart tjänsterna har tillhandahållits.

Linje G: Materialdeltagande i verksamheten - Materialdeltagande innebär att du aktivt deltog i affärsverksamheten och att du inte bara var en investerare som närvarar vid ett styrelsemöte. Det finns 7 tester som IRS har identifierat och du måste träffa en eller flera av 7 tester för att uppfylla kravet på "materiell deltagande". Se IRS Schema C instruktioner för att se om du uppfyller kraven.

Linje H: Om du startade din verksamhet under det aktuella skatteåret, markera den här rutan. Annars lämna det tomt.

Linje I - Om du betalat en entreprenör 600 kronor eller mer under skatteåret måste du välja "Ja" på den här raden. Genom att välja Ja måste du skicka en 1099 blankett till varje entreprenör som du betalat $ 600 eller mer till under skatteåret. En 1099-formulär liknar vad en W2-formulär är för en anställd. För mer information, kolla in vår 1099 rapporteringsguide.

Linje J - Om du valde "Ja" på Linje I ska du också välja "Ja" på rad J.

Nedan hittar du en kort beskrivning av vilken information du behöver rapportera i avsnittet Bruttoinkomst i Schema C och där du kan hitta denna information i ditt resultaträkning.

Linje 1: Brutto kvitton eller försäljning - Det här är det totala beloppet för all produkt och tjänster som säljs till dina kunder innan du tar hänsyn till produktavkastning eller andra relaterade kostnader för att generera försäljningen. Brutto kvitton kommer att visas som det första objektet i ditt resultaträkning. I detta exempel är brutto kvitton $820,705.

Linje 2: Returer och ersättningar - Det här är det totala beloppet för återbetalningar som du gav till kunder för returnerade eller skadade produkter. Om du sänker försäljningspriset för någon produkt, betraktas det som ett försäljningsbidrag och bör även rapporteras på denna rad. I allmänhet kommer avkastning och ersättningar att visas direkt under brutto kvitto siffran på din vinst och förlust uttalande. I det här exemplet finns inga avkastningar eller ersättningar att rapportera.

Rad 3: Subtrahera Linje 2 (Returer och ersättningar) från Linje 1 (Brutto kvitton eller försäljning) och ange skillnaden på den här raden.

Linje 4: Kostnad för sålda varor - Det här är kostnaden för att producera alla produkter du sålde. I det här exemplet är kostnaden för sålda varor $476,298.

Linje 5: Bruttoresultat - Detta är vinsten före eventuella rörelsekostnader. I detta exempel är bruttoresultatet $344,407.

Resultaträkning - Bruttoinkomst

Nedan följer ett exempel på vinst och förlust för ett fiktivt företag. Siffrorna på skärmbilden visar vilken rad i din Schema C du skulle sätta den siffran.

Nedan hittar du en kort beskrivning av vilken information du behöver rapportera i avsnittet Utgifter i 1040 Schema C och några tips om hur du gör det.

Linje 8: Reklam - Inkludera pengar som spenderas för att marknadsföra ditt företag, som flygblad, visitkort eller en annons som köpts på Facebook.

Linje 9: Bil- och lastbilskostnader - Du har möjlighet att dra av de faktiska utgifterna för att använda ditt fordon för företag eller ta en standard körsträckaavdrag. Kolla in vår guide för att se vilken metod som ger dig det största avdraget.

Linje 10: Provisioner och avgifter - Inkludera provisionsbetalningar eller hänvisningsavgifter till säljare eller andra.

Linje 11: Kontraktsarbete - Betalningar till oberoende entreprenörer för tjänster som tillhandahålls till ditt företag hör hemma här. Inkludera inga löner till anställda på denna rad.

Linje 12: Depletion - Deportionen liknar en avskrivningskostnad men det är att redovisa en betydande minskning av en naturresurs. Detta används vanligtvis av gruv-, trä- och petroleumsföretag.

Linje 13: Avskrivningar och 179 § - Inkludera det årliga avdraget tillåtet att återkräva kostnaden för affärsutrustning eller investeringsfastigheter som används i ditt företag som har en användbar livslängd efter skattåret. För mer information om hur du beräknar detta avdrag, kolla in vår guide om avsnitt 179-avdrag.

Linje 14: Anställda förmånsprogram - Dra av bidrag som du gjort till personalförmånsprogram som sjukförsäkringar och livförsäkringar.

Linje 15: Försäkring (annan än hälsa som hör till linje 14) - Avdragspremier betalda för försäkringsförsäkring, såsom ansvarsförsäkring.

Linje 16a: Hypotekränta - Dra av eventuella räntor som du betalat till en bank eller finansinstitut för ett lån som du har på en byggnad du bara använder för ditt företag, till exempel ett lager. Du borde få ett formulär 1098 för det totala räntan du betalade.

Linje 16b: Ränta (andra) - Dra av räntebetalningar som du gjorde men fick inte ett formulär 1098 för.

Linje 17: Juridiska och professionella tjänster - Dra av eventuella avgifter som betalas till revisorer, till exempel skatteregler eller avgifter som betalats till en advokat som representerade ditt företag.

Linje 18: Kontorskostnad - Dra av kontorsmaterial och portokostnader.

Linje 19: Pension och vinstdelning planer - Dra av eventuella avgifter som du har gjort till förmån för dina anställda till en pensions- eller vinstdelningsplan.

Linje 20a: Hyr eller hyra bilar - Dra ut betalningar gjorda för att hyra eller hyra ut fordon, maskiner eller utrustning för affärer. Om du hyrde ett fordon i mer än 30 dagar, se IRS-publikationen för ytterligare instruktioner.

Linje 20b: Hyr eller hyra annan affärsfastighet - Ange det belopp du betalade för att hyra eller hyra ut egendom som kontorsutrymme.

Linje 21: Reparation och underhåll - Dra av mindre reparationer och underhåll som inte lägger till fastighetsvärdet. Till exempel kan du betala en rörmokare för att reparera en toalett eller för att avlägsna en diskbänk.

Linje 22: Tillbehör - Druva kostnaden för material och leveranser som används i din verksamhet. Några exempel är böcker eller små verktyg och utrustning.

Linje 23: Skatter och licenser - Du kan dra av statliga och lokala försäljningsskatter och licenser. Om du har samlat in skatten från köparen måste du också inkludera det belopp som samlats in i brutto kvitton (rad 1). Du kan också dra av fastighets- och personliga fastighetsskatter på affärsmässiga tillgångar, licenser och avgifter för din handel eller verksamhet (dvs. företagslicens) och socialförsäkrings- och Medicare-skatter som betalas för dina anställdas räkning.

Linje 24a: Rese, mat och underhållning - Dra utgifter för logi, transport och mat medan du reser hemifrån i affärer. Läs mer här om avdrag för resekostnader.

Linje 24b: Avdragsgilla måltider och underhållning - Du kan dra av upp till 50% av de stödberättigande måltiderna och underhållskostnaderna. Läs mer här om avdrag för underhållskostnader.

Linje 25: Verktyg - Du kan dra av telefonkostnader, vatten, el och alla andra nyttakostnader du betalat för ditt företag.

Linje 26: Löner - Ange total lön och löner utbetalda till anställda för räkenskapsåret. Inkludera inte belopp som betalats till dig själv.

Linje 27a: Övriga kostnader - Ange eventuella företagsutgifter som du inte rapporterade på linjerna 8-30. Några exempel på kostnader som hör hemma här är bankavgifter, datorförsörjning / utrustning, avgifter och abonnemang för handelstidningar, samt avgifter för utbildning och konferensregistrering.

Linje 28: Totalkostnader - Lägg till rader 8 till 27a

Linje 29: Tentativ vinst eller förlust - Subtrahera linje 28 från rad 7 (bruttoinkomst)

Linje 30: Kostnader för företagsanvändning av hem - Du kan vara berättigad att dra av kostnader för ditt företags hemanvändning. Detta kallas hushållets avdrag, och du kan lära dig mer om det här.

Linje 31: Nettoresultat eller (förlust) - Subtrahera linje 30 från linje 29.

Linje 32: Om Linje 31 är ett netto (förlust) måste du kolla ett av följande rutor:

  • 32a: All investering är i fara - Välj det här alternativet om du har en affärsförlust och alla belopp du investerat är i fara, vilket innebär att det inte finns något skydd mot förlusten, som försäkring.
  • 32b: Vissa investeringar är inte i fara - Välj det här alternativet om du har en affärsförlust men inte all din investering är i fara eftersom du har någon form av säkerhet eller skydd mot förlusten. I allmänhet begränsar riskreglerna förlusten upp till det totala belopp som du måste förlora "i riskzonen." Se de riskregler som anges i den här handboken för ytterligare information.

Provresultat och förlustredovisning - Kostnader

Här är ett urval av kostnadssektionen i ett vinst- och förlustdeklaration för ett fiktivt företag. Om du använder en bokföringsprogram som QuickBooks, kommer du att skapa ett diagram över konton som inkluderar alla dina inkomst- och kostnadskonton. Dessa konton framgår av dina finansiella rapporter enligt nedan.

I skärmdumpet har vi korsrefererat linjenummeret i Schema C där den här utgiften ska rapporteras:

I allmänhet, om du tillverkat, köpt eller sålde produkter som genererade inkomster, måste du slutföra del III i schema C. Nedan hittar du en kort beskrivning av vilken information du behöver rapportera i Kostnad för varor sålda av Schema C och några tips om hur man gör det.

Linje 33: Lagermetod - Välj den värderingsmetod för inventering som du använder. Du kan värdera inventeringen med hjälp av en metod som godkänts av IRS. Men om du använder kontanteringsmetoden, måste du använda kostnadsmetoden för att värdera inventeringen. Se IRS Pub 538 för mer information om värderingsmetoder för lager.

Linje 34: Ange huruvida du var tvungen att ändra hur du värderade inventeringen sedan förra året. Om så är fallet måste du ange ett ja här och bifoga en förklaring.

Linje 35: Ange lagerförteckningen i början av skatteåret. Detta borde matcha din slutförteckning från förra året. Om det inte gör det måste du förklara varför det inte gör det.

Linje 36: Ange total mängd inköpt inköp, med undantag för alla produkter som används av personliga skäl.

Linje 37: Ange eventuella arbetskostnader som är direkt relaterade till att de sålda produkterna produceras.

Linje 38: Material och förnödenheter - Inkludera de totala material och leveranser som används för att producera de produkter som såldes.

Linje 39: Övriga kostnader - Inkludera andra kostnader som du direkt relaterade till att producera de sålda produkterna.

Linje 40: Lägg till rader 35 till 39.

Linje 41: Lager i slutet av året - ange det lagervärde som finns i slutet av året.

Linje 42: Subtrahera Linje 41 (Inventar i slutet av året) från Linje 40 för att få den totala kostnaden för varor som sålts för det aktuella skatteåret.

Om du använde ditt fordon för företag och vill göra anspråk på bil- eller lastbilskostnader på rad 9 men du inte gör anspråk på avskrivningar ska du slutföra detta avsnitt i formuläret. Om du också ansöker om avdrag för avskrivning av ditt fordon, lämna det här avsnittet tomt och fyll i formulär 4562 istället.

Det är väldigt viktigt att du håller en skriftlig registrering av de mil som du kör för affärsändamål. Informationen som du ska inkludera är som följer:

  • Datum och syfte för resan
  • Klientens eller leverantörens namn, om tillämpligt
  • Total miles driven rundresa - Du kan använda en app som spårar körsträcka

Det finns några bra apps på marknaden som automatiskt kommer att hålla reda på dina mil för dig. Kolla in vår bästa guide för körning av körsträckor för att se våra toppval.

Tidigare i avsnittet om del II-utgifter täckte vi linje 27 - Övriga utgifter. I det här avsnittet av formuläret behöver vi ge en sammanfattning av vad de övriga kostnaderna innefattar. En bra tumregel här är att undvika att använda "Diverse" utgifter som en beskrivning. Du bör tydligt identifiera alla utgifter som du anspråk på avdrag för. Om du har ett annat exponeringskonto som är upprättat i ditt kontoplan, överväg att bli av med det.

Som beskrivs i föregående avsnitt är kontoplanen en lista över konton som används för att kategorisera dina dagliga affärstransaktioner. Räkenskaperna som anges nedan (Bank Service Charges, Datortillbehör / Utrustning, Avgifter och Prenumerationer och Utbildning och Konferenser) är alla exempel på de konton du skulle ställa in i ditt kontoplan.

Expert Insight:

Notera inte stora dollarbelopp som "Övriga kostnader" på schema C. Det kan resa en inkomstskattskontroll av IRS. Bryt det totalt i mer definierade kategorier. "Övriga intäkter" borde också vara tydliga i Schema C så att det inte finns några frågor om inkomstkällor, annars ökar du chanserna för en revision. Professor Dewey Martin, CPA, CMA, Dir av School of Accounting, Husson University

Resultaträkning - Övriga kostnader

Nedan är provet av utgiftsdelen av ett fiktivt företags resultaträkning. De markerade utgifterna beaktas Övriga kostnader. Du skulle sammanställa dem och notera totalen i rad 27 i schema C.

Schemalägga C-datum

Schema C - vinst och förlust från ett företag lämnas in tillsammans med din personliga inkomstskatt, IRS 1040 Skatteavkastning. Därför beror det på 15 april varje år som din 1040-avkastning. Om 15 april faller inte på en vanlig arbetsdag, beror den på följande arbetsdag.

ÅrFörfallodatum
201717 april 2017
201816 april 2018
201915 april 2019

Det finns två primära nycklar till framgång när det gäller att lämna in dina skatter. Det första är att man bör använda ett bokföringsprogram som QuickBooks för att hantera dina böcker. Genom att använda QuickBooks Online, vilket är vårt rekommenderade bokföringsprogram, kan du helt enkelt skriva ut ditt resultat- och förlustdeklaration och använda det för att slutföra ditt schema C.

Det andra du behöver är att ha en bra förståelse för vilken information IRS söker. Om du inte vill bry sig om att man själv fyller i Schema C själv kan du köpa TurboTax, vår rekommenderade skattesoftware, och den kommer att skapa en för dig.

Besök TurboTax