Förbered en kontantströmförklaring med den direkta metoden

Kontantflödesanalysen har tre avsnitt: operativ verksamhet, investeringsaktiviteter och finansieringsaktiviteter. De direkta och indirekta metoderna som används för att utveckla denna finansiella redovisning skiljer sig främst i strukturen för avsnittet om driftsaktiviteter.

Den direkta metoden

Den direkta metoden för att utveckla kassaflödesanalysen listar kassakvitton (t.ex. kvitto från kunder) och kontantbetalningar (t.ex. betalningar till anställda, leverantörer, verksamhet etc.) i avsnittet om driftsaktiviteter. I det här avsnittet redovisas också eventuella räntor på utestående skulder tillsammans med alla betalda inkomstskatter. Med hjälp av den direkta metoden är resultatet kontantinkomster minus kontantutbetalningar, och det sista siffran är nettokassaflöden från verksamheten.

Problem med den direkta metoden

Ett av problemen med den direkta metoden är graden av komplexitet som är involverad i utarbetandet av kassaflödesanalysen. Om ditt företag är litet är det enkelt att notera dina kontantbevis och kontantbetalningar. När ett företag växer kan du föreställa dig alla kontantinkomster och kontantbetalningar från olika källor som måste listas. Den direkta metoden blir mycket komplex, varför de flesta företag använder den indirekta metoden för att utveckla ett kassaflödesanalys.

Ett annat problem med den direkta metodens komplexitet är att alla bokföringstransaktioner påverkar två konton. Förutom alla kontanttransaktioner att hantera påverkar varje kontanttransaktion ett annat konto, till exempel inventarier eller kundfordringar, och du måste ta hänsyn till dessa konton när du utvecklar kontantflödesanalysen.

Driftssektionsformat

Den direkta metoden kallas också resultaträkningsmetoden. Det enklaste formatet för den direkta metoden ser ut så här:

Kassaflöde från intäkter

- Kontantbetalningar för utgifter

= Resultat före inkomstskatter

- Kontant betalning för inkomstskatter

= Nettokassaflöde från driftsaktiviteter

De första två raderna, kassaflöde från intäkter och kontantbetalningar från utgifter, är föremål för problemen med komplexitet som diskuterats ovan.

Här är ett exempel på vad du kan stöta på. Låt oss säga att du redovisar alla dina betalningar till leverantörer under tidsperioden. Förutom att upprätthålla en hög detaljnivå för det kontot måste du hålla samma detaljnivå på de andra kontona som dessa betalningar påverkar, till exempel lagerkonton och kostnad för sålda varor. När du tänker på varje transaktion som kan medföra, kan få företag hantera den även om Financial Accounting Standards Board (FASB) föredrar denna metod.

Driftsavsnitt Format: Indirekt metod

Den information som behövs för att utarbeta kontantflödesanalysen med hjälp av den indirekta metoden kommer från tre källor: två års jämförande balansräkningar, den aktuella resultaträkningen och huvudboken.

Det är relativt enkelt att använda den indirekta metoden för att beräkna nettokassa från den löpande verksamheten. Du tar nettoomsättningen från resultaträkningen och lägger till avskrivningar. Du tittar sedan på den jämförande balansräkningen och registrerar förändringarna i kortfristiga tillgångar, kortfristiga skulder och andra källor (t.ex. icke-rörelsevinst / förluster från anläggningstillgångar). Där har du det - nettokassaflödet från den löpande verksamheten.

Loading...